W skrócie: jeśli pracowałeś w Niemczech na umowę o pracę i pracodawca potrącał Ci podatek (Lohnsteuer), roczne rozliczenie (Steuererklärung) często kończy się zwrotem części tego podatku. W 2026 r. możesz jeszcze złożyć zeznanie za lata 2022–2025 – za 2022 r. tylko do 31 grudnia 2026 r. Potrzebujesz przede wszystkim zaświadczenia od pracodawcy (Lohnsteuerbescheinigung), numeru Steuer-ID i zwykle zaświadczenia Bescheinigung EU/EWR potwierdzonego przez polski urząd skarbowy.
- Lata wstecz
- 4
- przy rozliczeniu dobrowolnym
- Ryczałt na koszty
- 1 230 €
- rocznie, w latach 2023–2026
- Dojazd do pracy
- 0,38 €
- za km odległości do pracy, od 2026 r.
- Podatek budowlany
- 15%
- potrącany z faktur firm budowlanych bez Freistellung
Kto może odzyskać podatek z Niemiec?
Zwrot dotyczy przede wszystkim osób, które pracowały w Niemczech jako pracownicy (Arbeitnehmer). Niemiecki pracodawca co miesiąc potrącał im z pensji zaliczkę na podatek dochodowy (Lohnsteuer). Najczęściej to:
-
Pracujesz na budowie lub w przemyśle
Budowlańcy, spawacze, monterzy, elektrycy zatrudnieni przez niemiecką firmę – często daleko od domu.
-
Pracowałeś tylko część roku
Praca sezonowa, kontrakt na kilka miesięcy, przerwa między umowami. Wtedy kwota wolna od podatku często nie jest w pełni wykorzystana.
-
Rodzina została w Polsce
Żona lub mąż i dzieci mieszkają w Polsce? Możliwe jest wspólne rozliczenie (Splitting) i ulgi na dzieci.
-
Masz własną firmę budowlaną
Kontrahent potrącał Ci 15% z faktur (Bauabzugsteuer)? Te pieniądze można rozliczyć albo odzyskać.
Nie wiesz, czy to Twój przypadek? Pokaż nam swoją Lohnsteuerbescheinigung – powiemy, za które lata możesz jeszcze złożyć zeznanie i jakich dokumentów brakuje.
Masz firmę budowlaną? Potrącone 15% nie przepada
Jeśli jako polska firma wykonujesz w Niemczech usługi budowlane i nie masz zaświadczenia Freistellungsbescheinigung, Twój niemiecki zleceniodawca musi potrącić 15% wynagrodzenia (podatek budowlany – Bauabzugsteuer) i przekazać je do Finanzamtu. Co dalej z tymi pieniędzmi?
- Finanzamt zalicza je na Twoje niemieckie podatki – np. podatek od pensji pracowników (Lohnsteuer) albo podatek dochodowy firmy.
- Jeśli Twoja firma nie musi płacić w Niemczech podatku od pensji pracowników i nie będzie tam rozliczać podatku dochodowego, możesz złożyć wniosek o zwrot. Składa się go co do zasady elektronicznie, w Finanzamcie właściwym dla Twojej firmy (zobacz tabelę niżej).
- Termin: do końca drugiego roku po roku, w którym zleceniodawca zgłosił potrącenie w Finanzamcie. O zwrot kwot zgłoszonych w 2024 r. możesz więc wnioskować do 31 grudnia 2026 r.
Najlepiej w ogóle nie dopuścić do potrąceń. Zleceniodawca nie potrąca podatku, jeśli pokażesz mu ważne zaświadczenie Freistellungsbescheinigung. Wypełnij nasz formularz – pomożemy przygotować wniosek o takie zwolnienie.
Skąd się bierze nadpłata podatku?
Pracodawca potrąca podatek co miesiąc tak, jakby Twoja pensja i sytuacja były takie same przez cały rok. Nie wie, ile wydajesz na dojazdy ani czy w Polsce czeka na Ciebie rodzina. Dopiero roczne rozliczenie (Steuererklärung) to uwzględnia. Najczęstsze powody nadpłaty:
| Powód | Co to znaczy dla Ciebie |
|---|---|
| Praca przez część roku | Potrącenia zakładają pracę przez 12 miesięcy. Jeśli pracowałeś np. 5 miesięcy, roczna kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag) nie została w pełni wykorzystana. W 2026 r. wynosi ona 12 348 € (w 2025 r.: 12 096 €). |
| Koszty pracy (Werbungskosten) | Finanzamt sam odlicza ryczałt na koszty pracy (Arbeitnehmer-Pauschbetrag): 1 230 € rocznie w latach 2023–2026, 1 200 € za 2022 r. Jeśli Twoje koszty były wyższe – dojazdy, zakwaterowanie, odzież robocza, narzędzia – możesz wykazać rzeczywiste wydatki. |
| Dojazdy do pracy (Entfernungspauschale) | Ryczałt za każdy dzień, w którym dojeżdżasz do pracy. Liczy się odległość z mieszkania do pracy (w jedną stronę). Od 2026 r.: 0,38 € za każdy kilometr. W latach 2022–2025: 0,30 € za pierwsze 20 km i 0,38 € od 21. km. |
| Podwójne gospodarstwo domowe (doppelte Haushaltsführung) | Dom i rodzina w Polsce, a w Niemczech pokój lub mieszkanie na czas pracy? Możesz wykazać m.in. koszt lokum w Niemczech (do 1 000 € miesięcznie), jeden przejazd do domu w tygodniu (według stawek kilometrowych) i – przez pierwsze 3 miesiące – dietę: 14 € lub 28 € za dzień, zależnie od czasu nieobecności. Warunek: w Polsce masz swoje mieszkanie lub dom (własny albo wynajmowany) i dokładasz się do kosztów życia w nim. |
| Rodzina i klasa podatkowa (Steuerklasse) | Osoba mieszkająca na stałe w Polsce ma zwykle klasę I – jak osoba samotna. Jeśli małżonek mieszka w Polsce i spełniacie warunki, możliwe jest wspólne rozliczenie (Splitting), które często obniża podatek. |
| Kilku pracodawców naraz (Steuerklasse VI) | Z drugiej pracy w tym samym czasie pracodawca potrąca podatek według klasy VI, czyli wysoki. Rozliczenie roczne jest wtedy obowiązkowe i wyrównuje różnice. |
Przy ograniczonym obowiązku podatkowym i pracy tylko przez część roku ryczałt na koszty pracy jest liczony proporcjonalnie do okresu pracy.
Po co Bescheinigung EU/EWR z polskiego urzędu skarbowego?
Jeśli mieszkasz na stałe w Polsce, a w Niemczech tylko pracujesz i nie masz tam miejsca zamieszkania (Wohnsitz), Finanzamt traktuje Cię co do zasady jako osobę z ograniczonym obowiązkiem podatkowym (beschränkte Steuerpflicht). Wtedy nie przysługuje Ci m.in. wspólne rozliczenie z małżonkiem ani ulgi na dzieci.
Uwaga: mieszkanie wynajmowane w Niemczech na dłużej może zostać uznane za miejsce zamieszkania (Wohnsitz). Wtedy zasady rozliczenia są inne – powiedz nam o tym na początku rozmowy.
Możesz jednak złożyć wniosek, aby Finanzamt rozliczył Cię jak niemieckiego rezydenta. To tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy na wniosek (unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym – EStG). Musisz spełnić jeden z dwóch warunków:
- co najmniej 90% Twoich dochodów z danego roku podlega podatkowi w Niemczech, albo
- Twoje dochody spoza Niemiec (np. z Polski) są niewielkie – dla mieszkańców Polski w 2026 r. nie mogą przekroczyć 9 261 € (za 2025 r.: 9 072 €). To ¾ niemieckiej kwoty wolnej od podatku.
Wysokość dochodów spoza Niemiec trzeba udokumentować. Służy do tego formularz Bescheinigung EU/EWR (po polsku: zaświadczenie UE/EOG), dostępny w wersji niemiecko-polskiej. Kwoty wpisujesz sam. Twój urząd skarbowy w Polsce potwierdza pieczęcią i podpisem, że mieszkasz w Polsce i że nic mu nie wiadomo, by Twoje dane były niezgodne z prawdą. Zaświadczenie dołączasz do niemieckiego zeznania – osobno za każdy rok.
Żona lub mąż mieszka w Polsce? Przy wspólnym rozliczeniu (Splitting, § 1a EStG) liczą się dochody obojga małżonków, a próg kwoty wolnej jest podwojony. W zaświadczeniu podajecie wtedy dochody obojga i oboje je podpisujecie.
Za ile lat wstecz możesz złożyć zeznanie?
Dobrowolne rozliczenie (Antragsveranlagung) możesz złożyć do 4 lat wstecz, licząc od końca roku podatkowego. W 2026 r. są to lata 2022–2025. Zeznanie za 2022 r. trzeba złożyć w Finanzamcie najpóźniej 31 grudnia 2026 r.
Stan na 2026 r. · rozliczenie dobrowolne
Za które lata złożysz jeszcze zeznanie?
-
Rok podatkowy 2021
Możesz jeszcze złożyć Termin minął
do dnia
-
Rok podatkowy 2022
Możesz jeszcze złożyć Termin minął
do dnia
Ostatnia szansa -
Rok podatkowy 2023
Możesz jeszcze złożyć Termin minął
do dnia
-
Rok podatkowy 2024
Możesz jeszcze złożyć Termin minął
do dnia
-
Rok podatkowy 2025
Możesz jeszcze złożyć Termin minął
do dnia
Rok 2026 rozliczysz po jego zakończeniu – gdy dostaniesz od pracodawcy Lohnsteuerbescheinigung. Zeznanie trzeba złożyć w Finanzamcie najpóźniej w dniu podanym na osi. Nie zostawiaj tego na ostatnie dni grudnia – wcześniej trzeba jeszcze potwierdzić zaświadczenie w polskim urzędzie skarbowym.
Jakie dokumenty są potrzebne do zwrotu podatku z Niemiec?
Przygotuj dokumenty za każdy rok, który chcesz rozliczyć. Nie masz wszystkich? Nic straconego – powiemy, skąd je wziąć, i pomożemy napisać po niemiecku prośbę do pracodawcy albo urzędu.
Lista dokumentów
- Lohnsteuerbescheinigung – roczne zaświadczenie od pracodawcy o zarobkach i potrąconym podatku (od każdego pracodawcy osobno)
- Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) – 11-cyfrowy niemiecki numer podatkowy; jest na Lohnsteuerbescheinigung
- Bescheinigung EU/EWR – zaświadczenie o dochodach spoza Niemiec, potwierdzone przez polski urząd skarbowy
- Dochody z Polski za ten sam rok – np. PIT-11; przy wspólnym rozliczeniu także dochody małżonka
- Numer konta do zwrotu – IBAN i BIC; może to być konto w polskim banku
- Dokumenty rodzinne – akt małżeństwa, akty urodzenia dzieci (mogą być potrzebne przy Splittingu i ulgach na dzieci)
- Dowody kosztów – umowa najmu w Niemczech, potwierdzenia czynszu, adres i daty dojazdów, rachunki za narzędzia i odzież roboczą
- Wcześniejsze pisma z Finanzamtu i decyzje (Steuerbescheid), jeśli już je masz
Dokumenty po polsku, o które poprosi Finanzamt, przetłumaczymy na niemiecki – także z pieczęcią tłumacza przysięgłego.
Zgubiłeś numer Steuer-ID? Znajdziesz go też na wcześniejszej decyzji z Finanzamtu. Jeśli nie masz żadnego z tych dokumentów, o numer można poprosić Bundeszentralamt für Steuern (BZSt – niemiecki federalny urząd podatkowy, który nadaje Steuer-ID). Odpowiedź przychodzi pocztą. Pomożemy przygotować takie zapytanie.
Do którego Finanzamtu trafia zeznanie?
To zależy od tego, gdzie mieszkasz i dla kogo pracowałeś. Najczęstsze sytuacje:
| Twoja sytuacja | Właściwy Finanzamt |
|---|---|
| Mieszkasz w Polsce, pracowałeś dla niemieckiego pracodawcy | Zwykle urząd właściwy dla zakładu pracodawcy, który rozlicza płace (Betriebsstättenfinanzamt). Jego nazwę i czterocyfrowy numer znajdziesz na Lohnsteuerbescheinigung. |
| Kilku pracodawców w jednym roku | Zwykle urząd ostatniego pracodawcy – ten, w którego okręgu pracowałeś na końcu. |
| Miałeś mieszkanie w Niemczech (Wohnsitz) | Zwykle urząd właściwy dla tego miejsca zamieszkania. |
| Polska firma budowlana (Bauabzugsteuer, Freistellung) | Jeden z czterech urzędów – według pierwszej litery nazwiska lub nazwy firmy: A–G Hameln-Holzminden, H–Ł Oranienburg, M–R Cottbus, S–Ż Nördlingen. |
Pomożemy ustalić właściwy urząd i adres, zanim wyślesz dokumenty. Więcej o sprawach firmowych przeczytasz w poradniku o rejestracji polskiej firmy w Finanzamcie.
Ile trwa zwrot podatku i co dzieje się po złożeniu?
Finanzamt sprawdza zeznanie i wydaje decyzję – Steuerbescheid. Czas oczekiwania zależy od urzędu i od tego, czy będzie miał dodatkowe pytania – może to być kilka tygodni, ale też kilka miesięcy. Konkretnego terminu nikt nie może zagwarantować.
- Pytania z urzędu. Finanzamt może poprosić o dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia. Pismo przyjdzie po niemiecku – przetłumaczymy je i pomożemy odpowiedzieć w terminie.
- Decyzja (Steuerbescheid). Zobaczysz w niej, ile wynosi Twój podatek za rok, ile potrącił pracodawca i jaka jest różnica: zwrot (Erstattung) albo dopłata (Nachzahlung).
- Przelew. Zwrot trafia na konto podane w zeznaniu – może to być konto w Polsce.
- Sprawdzenie decyzji. Jeśli coś się nie zgadza, możesz złożyć odwołanie (Einspruch) – w ciągu miesiąca od doręczenia decyzji.
Czy zarobki z Niemiec trzeba rozliczyć w Polsce?
Ta część dotyczy osób, które mieszkają na stałe w Polsce (są polskimi rezydentami podatkowymi). Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami przewiduje dla pensji z Niemiec tzw. metodę wyłączenia z progresją. Od niemieckiej pensji nie płacisz podatku w Polsce, ale może ona podwyższyć stawkę podatku od Twoich polskich dochodów.
- Masz tylko dochody z Niemiec? Co do zasady nie musisz składać PIT w Polsce. Wyjątek: chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
- Masz też dochody w Polsce (np. z umowy o pracę)? Składasz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG – w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku.
- Ulga abolicyjna dotyczy krajów, w których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Przy pensji z Niemiec z niej nie skorzystasz.
W czym pomoże Ci biuro KADOM?
Wszystko wyjaśniamy po polsku i prostym językiem. Pomagamy przygotować i złożyć dokumenty, tłumaczymy, prowadzimy korespondencję:
- ustalimy, za które lata możesz jeszcze złożyć zeznanie i jakich dokumentów brakuje,
- pomożemy wypełnić niemieckie formularze i zaświadczenie Bescheinigung EU/EWR,
- napiszemy po niemiecku prośbę do pracodawcy, np. o kopię Lohnsteuerbescheinigung,
- zadzwonimy w Twoim imieniu do niemieckiego urzędu, gdy trzeba coś wyjaśnić,
- przetłumaczymy pisma z Finanzamtu i pomożemy na nie odpowiedzieć,
- przetłumaczymy dokumenty – także z pieczęcią tłumacza przysięgłego języka niemieckiego,
- rozliczymy też polskie zeznanie PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, w którym wykazujesz dochody z Niemiec.
Ile to kosztuje? Opłatę liczymy indywidualnie – wynosi najwyżej 400 zł za jeden rok kalendarzowy. Dokładną kwotę podamy, zanim zaczniemy. Wstępne wyliczenie zwrotu zrobimy na podstawie dokumentów, które przyniesiesz albo wyślesz mailem.
Masz dzieci, a pracujesz w Niemczech? Sprawdź też Kindergeld – niemiecki zasiłek rodzinny. Prowadzisz firmę budowlaną? Zobacz Freistellungsbescheinigung i rejestrację firmy w Niemczech. Odpowiedzi na inne pytania znajdziesz w FAQ.
Przyjdź z dokumentami do biura w Jarosławiu (ul. Jana Pawła II 3A) lub w Przeworsku (ul. św. Jana 7) albo wyślij zdjęcia dokumentów przez formularz.
Ostatnia aktualizacja treści: 23 października 2026 r.