W skrócie: Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie z niemieckiego urzędu skarbowego, dzięki któremu Twój niemiecki zleceniodawca nie potrąca 15% z płatności za usługi budowlane (podatek budowlany – Bauabzugsteuer, § 48 EStG). Polska firma składa wniosek w jednym z czterech urzędów – zależnie od pierwszej litery nazwiska lub nazwy firmy – zwykle razem z rejestracją podatkową. Zaświadczenie może być ważne najdłużej 3 lata i działa tylko wtedy, gdy zleceniodawca ma je najpóźniej w chwili zapłaty.
- Potrącenie
- 15%
- z płatności, gdy nie masz zaświadczenia
- Ważność
- do 3 lat
- albo na jedno zlecenie
- Próg roczny
- 5 000 €
- przewidywana suma za rok od jednej firmy – poniżej progu bez potrąceń
- Urzędy dla Polski
- 4
- według litery nazwiska lub nazwy firmy
Czym jest Freistellungsbescheinigung i po co Ci ona?
W Niemczech obowiązuje podatek budowlany (Bauabzugsteuer, § 48 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym – EStG). Jeśli wykonujesz usługę budowlaną dla niemieckiej firmy, ta firma musi co do zasady potrącić 15% z każdej płatności dla Ciebie i przekazać te pieniądze do Twojego Finanzamtu. Dotyczy to także zaliczek i płatności częściowych.
Freistellungsbescheinigung (dosłownie: zaświadczenie o zwolnieniu) zwalnia zleceniodawcę z tego obowiązku. Wydaje ją na Twój wniosek niemiecki urząd skarbowy (§ 48b EStG). Gdy zleceniodawca ma ważne zaświadczenie, płaci Ci całą kwotę. W internecie spotkasz też zapis „Freistellungbescheinigung” (bez „s” w środku) – chodzi o ten sam dokument.
Przykład · zlecenie za 10 000 €
Ile pieniędzy trafi na Twoje konto?
Bez zaświadczenia
na konto: 8 500 €
1 500 € (15% z 10 000 € – gdy to kwota razem z VAT) zleceniodawca przekazuje do Twojego Finanzamtu. Te pieniądze nie przepadają, ale odzyskasz je dopiero przez urząd – na wniosek i w terminie.
Z Freistellungsbescheinigung
na konto: 10 000 €
Zleceniodawca płaci całość, bo ma ważne zaświadczenie przed zapłatą. Różnica: +1 500 € od razu na Twoim koncie.
Faktura bez niemieckiego VAT (odwrotne obciążenie)? Tak zwykle fakturuje polska firma niemieckiego przedsiębiorcę. Według wytycznych niemieckiego Ministerstwa Finansów 15% liczy się wtedy od kwoty powiększonej o 19% VAT, który rozlicza Twój zleceniodawca: 15% × 11 900 € = 1 785 € potrącenia, a na konto trafia 8 215 €.
Przykład poglądowy dla zlecenia za 10 000 € – nie dotyczy konkretnego klienta. Podstawa: § 48 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG), stan na 2026 r.
Dlaczego niemiecka firma pyta o zaświadczenie?
Bo inaczej ryzykuje własnymi pieniędzmi. Zleceniodawca, który nie potrącił podatku, a nie miał od Ciebie ważnego zaświadczenia, co do zasady sam odpowiada za ten podatek przed urzędem – nawet jeśli nie zawinił. Dlatego niemieckie firmy zwykle chcą zobaczyć Twoją Freistellungsbescheinigung, zanim zapłacą pierwszą fakturę.
Kogo dotyczy zaświadczenie – czy Twoja praca to usługa budowlana?
Niemieckie przepisy liczą jako usługę budowlaną (Bauleistung) każdą pracę, która służy budowie, naprawie, utrzymaniu, przebudowie lub rozbiórce budynku albo budowli. „Budowla” (Bauwerk) to szerokie pojęcie: obejmuje nie tylko domy, ale też np. hale, mosty, drogi, rurociągi i elektrownie wiatrowe. Ważne, żeby Twoja praca dotyczyła samej budowli: coś do niej dodawała, naprawiała ją, ulepszała albo coś z niej usuwała.
-
Budowlańcy i wykończeniowcy
Murowanie, betonowanie, tynki, wylewki, płytki, suche zabudowy, docieplenia, dachy.
-
Spawacze
Konstrukcje stalowe, rurociągi, instalacje – gdy praca dotyczy budynku lub budowli.
-
Monterzy i instalatorzy
Okna, drzwi, podłogi, windy, ogrzewanie, fotowoltaika na budynku, konstrukcje hal.
-
Jednoosobowe firmy i spółki
Zasady są takie same dla każdej formy firmy. Liczy się to, co robisz, a nie jak zarejestrowałeś działalność.
| Rodzaj pracy | Czy to usługa budowlana? |
|---|---|
| Murowanie, betonowanie, tynki, wylewki, płytki, suche zabudowy, docieplenia, dachy | Tak – typowe prace budowlane |
| Montaż okien, drzwi, podłóg, wind i schodów ruchomych, instalacji grzewczych, fotowoltaiki na budynku | Tak – takie przykłady podaje wprost niemieckie Ministerstwo Finansów |
| Spawanie i montaż konstrukcji stalowych, rurociągów i instalacji | Zwykle tak – gdy praca dotyczy budynku lub budowli i zmienia jej substancję |
| Naprawa i konserwacja z wymianą lub zmianą części | Tak – utrzymanie budowli też się liczy |
| Dostawa maszyny, przy której montaż jest tylko dodatkiem | Zwykle nie – liczy się, co jest głównym celem zlecenia |
| Samo projektowanie lub nadzór budowlany; zwykłe sprzątanie; sama konserwacja bez wymiany części | Nie |
| Sama dostawa materiałów, wynajem sprzętu bez operatora, ustawienie kontenerów, samo „wypożyczanie” pracowników | Nie – ale sprzęt z operatorem, który pracuje przy budowli, już się liczy |
Kto potrąca 15% i kiedy nie musi tego robić?
Podatek potrąca Twój zleceniodawca w Niemczech, jeśli jest przedsiębiorcą (także małą firmą, tzw. Kleinunternehmer) albo instytucją publiczną, np. gminą. Liczy 15% od wynagrodzenia razem z VAT – także wtedy, gdy VAT rozlicza sam w ramach odwrotnego obciążenia (zobacz przykład wyżej). Potrąconą kwotę zgłasza i wpłaca do Twojego Finanzamtu do 10. dnia następnego miesiąca.
Zleceniodawca nie potrąca podatku, gdy:
- ma od Ciebie ważną Freistellungsbescheinigung – najpóźniej w dniu zapłaty,
- przewidywana suma płatności dla Ciebie w danym roku kalendarzowym nie przekroczy 5 000 € (albo 15 000 €, jeśli zleceniodawca ma wyłącznie zwolnione z VAT przychody z wynajmu nieruchomości). Liczy się suma wszystkich zleceń od tej samej firmy za cały rok, a nie pojedyncza faktura,
- zleceniodawca wynajmuje najwyżej dwa mieszkania, a Twoja praca dotyczy właśnie tych mieszkań,
- zlecenie jest prywatne – np. ktoś remontuje swój dom na własne potrzeby. Osoba prywatna nie potrąca podatku budowlanego.
Jeśli zleceniodawca potrąci podatek, musi Ci dać rozliczenie (Abrechnungsbeleg): Twoje dane, kwotę i datę faktury, datę zapłaty, wysokość potrącenia i nazwę Finanzamtu, któremu je zgłosił. Zachowaj każde takie rozliczenie – będzie potrzebne przy odzyskiwaniu pieniędzy.
Który Finanzamt wydaje zaświadczenie firmom z Polski?
Firmy z siedzibą w Polsce mają w Niemczech cztery wyznaczone urzędy skarbowe. Który jest Twój, zależy od pierwszej litery nazwiska (przy jednoosobowej działalności) albo nazwy firmy (przy spółce). Ten urząd nadaje Ci niemiecki numer podatkowy (Steuernummer) i wydaje Freistellungsbescheinigung.
Firmy z Polski · stan na 2026 r.
Który Finanzamt jest Twój?
- Litery A–G: Finanzamt Hameln-Holzminden Dolna Saksonia np. Adamczyk, Bąk, Ćwik, Dudek, Gil
- Litery H–Ł: Finanzamt Oranienburg Brandenburgia np. Hajduk, Jabłoński, Kowalski, Łuczak
- Litery M–R: Finanzamt Cottbus Brandenburgia np. Mazur, Nowak, Olszewski, Pawlak
- Litery S–Ż: Finanzamt Nördlingen Bawaria np. Szymański, Wiśniewski, Zając, Żak
Liczy się pierwsza litera nazwiska (przy jednoosobowej działalności) albo nazwy firmy (przy spółce) – według polskiego alfabetu. Nazwa spółki zaczyna się od skrótu albo cyfry? Zadzwoń – sprawdzimy to razem. Podstawa: niemieckie rozporządzenie o właściwości urzędów dla firm z zagranicy (UStZustV). Ten sam urząd nadaje Steuernummer i wydaje Freistellungsbescheinigung.
Często słyszysz, że polskimi firmami zajmuje się Finanzamt w Cottbus? To prawda tylko dla nazwisk i nazw zaczynających się na litery M–R. Zanim wyślesz dokumenty, sprawdź swój urząd – albo zadzwoń, ustalimy to razem.
Jakie dokumenty są potrzebne do Freistellungsbescheinigung?
Jeśli Twoja firma nie ma jeszcze niemieckiego numeru podatkowego, wniosek o zaświadczenie składasz razem z rejestracją w Finanzamcie. Dla jednoosobowej firmy budowlanej urzędy wymagają zwykle:
Dokumenty dla firmy z Polski
- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – kwestionariusz rejestracji podatkowej, wysyłany elektronicznie przez portal ELSTER
- Zusatzfragebogen – dodatkowy kwestionariusz dla zagranicznych firm budowlanych, w wersji niemiecko-polskiej
- Kopia dowodu osobistego – obie strony
- Potwierdzenie rejestracji firmy – wydruk z CEIDG (przy spółce: odpis z KRS)
- Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (certyfikat rezydencji) z Twojego polskiego urzędu skarbowego – urzędy niemieckie mają do tego dwujęzyczny formularz
- Lista budów (Baustellenübersicht) – gdzie i dla kogo pracujesz w Niemczech
- Umowa lub potwierdzenie zlecenia (Werkvertrag, Auftragsbestätigung) od niemieckiego kontrahenta
- Wniosek o Freistellungsbescheinigung – może być nieformalny; przygotujemy go po niemiecku
Lista według stron internetowych urzędów dla firm z Polski (stan na 2026 r.). Listę budów i umowę wymienia tylko część urzędów. Urząd może poprosić o dodatkowe informacje. Dokumenty po polsku przetłumaczymy na niemiecki.
Co podajesz w naszym formularzu online? Dane osobowe (m.in. PESEL i miejsce urodzenia), adres, stan cywilny, zawód wykonywany w Niemczech, dane firmy (NIP, adres, data założenia, liczba pracowników) i numer konta (IBAN, SWIFT). Niektóre pytania – np. o wyznanie czy datę ślubu – mogą dziwić, ale o te dane pytają niemieckie formularze. Przygotuj dowód osobisty, NIP firmy i numer konta – wypełnienie zajmie ok. 10 minut.
Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung krok po kroku?
- Zbierz dane i dokumenty. Przygotuj dowód osobisty, NIP i dane firmy, numer konta, wydruk z CEIDG, zaświadczenie o rezydencji podatkowej z polskiego urzędu skarbowego oraz umowę lub zlecenie z Niemiec.
- Zarejestruj firmę i złóż wniosek. Kwestionariusz rejestracyjny (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) z dodatkowym kwestionariuszem dla zagranicznych firm budowlanych wysyła się przez portal ELSTER do właściwego Finanzamtu. Wniosek o Freistellungsbescheinigung składa się razem z nim. Jeśli firma ma już Steuernummer, wystarczy sam wniosek.
- Odpowiedz na pytania urzędu. Finanzamt sprawdza dokumenty, może poprosić o dodatkowe informacje i nadaje firmie niemiecki numer podatkowy (Steuernummer).
- Przekaż zaświadczenie zleceniodawcy. Zaświadczenie przychodzi pocztą. Przekaż czytelną kopię niemieckiemu zleceniodawcy – zanim zapłaci Ci pierwszą fakturę.
- Pilnuj terminu ważności. O kolejne zaświadczenie możesz wystąpić w ostatnich 6 miesiącach ważności obecnego – wtedy nowe zacznie obowiązywać zaraz po starym.
Twój zleceniodawca może sam sprawdzić ważność zaświadczenia – bezpłatnie, przez internet, w systemie federalnego urzędu podatkowego (Bundeszentralamt für Steuern). Potrzebuje do tego danych z zaświadczenia – m.in. Twojego numeru podatkowego i numeru bezpieczeństwa (Sicherheitsnummer). Zwykle wystarczy mu czytelna kopia – oryginał oddaje się tylko przy zaświadczeniu wydanym na jedno konkretne zlecenie.
Ile ważne jest zaświadczenie i ile czeka się na nie?
-
Najdłużej 3 lata
Ważność liczy się od dnia wystawienia. Urząd może dać krótszy termin.
-
Albo na jedno zlecenie
Obejmuje wtedy tylko wskazane zlecenie. Oryginał dostaje zleceniodawca.
-
Przedłużenie bez przerwy
Wniosek złożony w ostatnich 6 miesiącach ważności daje ciągłość.
Zaczynasz pracę w Niemczech? Gdy urząd dopiero poznaje Twoją firmę, pierwsze zaświadczenie jest zwykle krótsze. Według wytycznych niemieckiego Ministerstwa Finansów obowiązuje ono do czasu, aż Finanzamt oceni, jak rozliczasz się z podatków – z reguły najpóźniej rok od złożenia wniosku. Urząd może też skrócić ważność albo odmówić zaświadczenia, gdy praca na jednej budowie zbliża się do 12 miesięcy – bo wtedy Twoja firma może mieć w Niemczech zakład (Betriebsstätte) i płacić tam podatek dochodowy.
Ile to trwa? Przepisy nie podają terminu. Czas zależy od urzędu i od tego, czy dokumenty są kompletne. Przy pierwszym wniosku Finanzamt musi najpierw zarejestrować firmę i nadać jej numer podatkowy, więc całość może potrwać dłużej. Gotowe zaświadczenie urząd wysyła pocztą.
Z naszej praktyki: na zaświadczenie czeka się najczęściej od miesiąca do półtora, a urząd wydaje je zwykle na 3 miesiące albo na rok.
Nie masz zaświadczenia – czy potrącone 15% przepada?
Nie. Zleceniodawca wpłaca je do Twojego Finanzamtu na Twoją rzecz. Co się z nimi dzieje dalej?
- Finanzamt zalicza je na Twoje niemieckie podatki – np. podatek od pensji pracowników (Lohnsteuer) albo podatek dochodowy firmy, jeśli płacisz go w Niemczech.
- Jeśli w Niemczech nie masz takich podatków do zapłaty, możesz złożyć wniosek o zwrot – co do zasady elektronicznie (papierowy formularz tylko wyjątkowo, za zgodą urzędu). Zwykle potrzebne jest też zaświadczenie o rezydencji podatkowej z polskiego urzędu skarbowego.
- Termin: do końca drugiego roku po roku, w którym zleceniodawca zgłosił potrącenie. Kwoty zgłoszone w 2025 r. możesz odzyskać do 31 grudnia 2027 r., a zgłoszone w 2024 r. – tylko do 31 grudnia 2026 r.
Zwrot wymaga czasu i dokumentów – rozliczeń od zleceniodawców, wniosku i korespondencji z urzędem. Dużo prościej mieć zaświadczenie od początku. Więcej o odzyskiwaniu potrąceń przeczytasz w poradniku Zwrot podatku z Niemiec.
Sprawdzenie obowiązku podatkowego za poprzedni rok
Firma bez siedziby w Niemczech dostanie zwolnienie z podatku budowlanego, jeśli wykaże, że wypełnia swoje obowiązki podatkowe w Niemczech – albo że nie ma tam do zapłacenia żadnych podatków związanych z działalnością. Dlatego firmy, które w poprzednim roku pracowały w Niemczech, powinny do 31 lipca wysłać do Finanzamtu dokumenty za ten rok:
- kopię polskiego zeznania PIT za poprzedni rok,
- zaświadczenie UE/EOG o dochodach w Polsce – potwierdzone przez polski urząd skarbowy (w oryginale),
- formularz Antwortschreiben o weryfikacji obowiązku podatkowego – podpisany, w oryginale,
- kopie wszystkich faktur z poprzedniego roku,
- zestawienie prac w Niemczech oraz informację o pracownikach, podwykonawcach i wynajmowanych w Niemczech pomieszczeniach.
Druki przygotujemy i pomożemy je wypełnić. Pamiętaj też: jeśli przy pracach w Niemczech zatrudniasz polskich podwykonawców, oni też potrzebują własnego zaświadczenia – inaczej to Ty musisz potrącić im 15% wynagrodzenia. Gdy Twoi pracownicy pracują w Niemczech dłużej niż 183 dni, skorzystaj z pomocy niemieckiego doradcy podatkowego.
Czy przy okazji musisz zarejestrować firmę w Niemczech?
Tak – w praktyce Freistellungsbescheinigung dostaniesz tylko z niemieckim numerem podatkowym (Steuernummer). Dlatego pierwszy wniosek składa się razem z kwestionariuszem rejestracyjnym. Rejestracja nie oznacza automatycznie, że płacisz w Niemczech podatek dochodowy – to zależy m.in. od tego, czy masz tam zakład, np. budowę trwającą ponad 12 miesięcy.
Co jeszcze warto wiedzieć – o niemieckim VAT przy usługach budowlanych, zgłoszeniu w izbie rzemieślniczej czy zaświadczeniu A1 – przeczytasz w poradniku Polska firma w Niemczech – rejestracja w Finanzamt.
W czym pomoże Ci biuro KADOM?
O Freistellungsbescheinigung i sprawach polskich firm w Niemczech rozmawiamy z Tobą po polsku i bez urzędniczego języka. Pomagamy przygotować i złożyć dokumenty, tłumaczymy, prowadzimy korespondencję:
- zbierzemy Twoje dane przez formularz online i powiemy, jakich dokumentów brakuje,
- ustalimy właściwy Finanzamt i pomożemy wypełnić po niemiecku kwestionariusz rejestracyjny, dodatkowy kwestionariusz i wniosek o zwolnienie,
- przetłumaczymy wydruk z CEIDG, umowy i inne dokumenty – także z pieczęcią tłumacza przysięgłego języka niemieckiego,
- przetłumaczymy pisma z Finanzamtu i pomożemy na nie odpowiedzieć,
- zadzwonimy w Twoim imieniu do niemieckiego urzędu, gdy trzeba coś wyjaśnić,
- pomożemy przygotować wniosek o zwrot już potrąconych kwot.
Zacznij od formularza online albo zadzwoń do biura w Przeworsku (694 777 697) lub w Jarosławiu (509 842 284). Wolisz najpierw wysłać zdjęcia dokumentów? Użyj formularza kontaktowego. Odpowiedzi na inne pytania znajdziesz w FAQ.
Ostatnia aktualizacja treści: 23 października 2026 r.